Kira Gelir Vergisi.

Kira Gelir Vergisi Nedir?

Türkiye'de gerçek kişilerin konut veya işyeri olarak kiraya verdiği taşınmazlardan elde ettiği kira (gayrimenkul sermaye iradı) yıllık gelir vergisine tabidir. Beyanname, gelirin elde edildiği takvim yılını izleyen yılın Mart ayında verilir.

Mesken (Konut) İstisnası

• 2025 yılı geliri: 47.000 TL — Mart 2026'da beyan
• 2026 yılı geliri: 58.000 TL — Mart 2027'de beyan

İstisna sadece konut kira gelirleri için geçerlidir. Konut geliri yıllık istisnanın altındaysa beyanname verme zorunluluğu yoktur. Aşıyorsa, aşan kısım üzerinden vergi hesaplanır.

İstisna kaybı: Toplam kira geliri (konut + işyeri brüt) GVK 103. maddesinin 2. diliminin üst sınırını (330,000 TL) aşarsa mesken istisnasından yararlanılamaz.

Gider Yöntemleri

Götürü Gider Yöntemi (%15)

İstisna düşüldükten sonraki kira gelirinin %15'i götürü gider olarak indirim yapılır. Hak sahipleri (intifa hakkı vb.) hariç tüm gayrimenkul sermaye iradı sahipleri yararlanabilir. Götürü gider yöntemini seçen mükellef, 2 yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez.

Gerçek Gider Yöntemi

Aydınlatma, ısıtma, su, sigorta, faiz, vergi, amortisman, bakım/onarım, idare giderleri gibi belgeli giderler indirim olarak uygulanır.

İşyeri Kirası ve Stopaj Mahsubu

İşyeri kira ödemelerinde kiracı tarafından %20 oranında gelir vergisi stopajı yapılır (detay). Yıllık beyannamede bu stopaj mahsup edilir; hesaplanan vergi stopajdan azsa aradaki fark iade alınır.

Vergi Dilimleri (Ücret Dışı — Kira)

2025 Yılı Geliri (Mart 2026'da Beyan)

• 158,000.00 TL'ye kadar: %15
• 158,000.00 – 330,000.00 TL arası: %20
• 330,000.00 – 800,000.00 TL arası: %27
• 800,000.00 – 4,300,000.00 TL arası: %35
• 4,300,000.00 TL üstü: %40

Hatırlatmalar

• Bu hesaplayıcı bilgilendirme amaçlıdır. Beyan için bir mali müşavire başvurmanız tavsiye edilir.
• Konutta birden fazla mal sahibi (hisseli) durumunda istisna her bir hissedar için ayrı uygulanır.
• Hâsılat (gelir) tahsil esasına göre belirlenir — yıl içinde tahsil edilen tutar dikkate alınır.